營改增，那些鮮為人知的秘密。
從實戰角度解析酒店餐飲業
“營改增新政”及“實務操作”
從2016年5月1日起，
全面實施營改增！
包含生活服務業（包含餐飲業），
下面讓我們來討論幾個問題
看看營改增對于餐飲業來說，
是不是利好呢？
NO.1 納稅人決策選擇
小規模納稅人
稅率由原5%降為3%的征收率
一般納稅人
從5%的征收率變為6%的征收率
提高了1個百分點？！
并不是這樣！
一般納稅人可以通過取得
增值稅抵扣憑證
而消除重復納稅。
那你的企業是
小規模納稅人？
還是一般納稅人？
怎么選擇更合適？
怎么抵扣？
NO.2 幾個關鍵問題的界定
絕大多數餐飲企業
既有堂食又可以外賣
營改增后，餐企一般納稅人
銷售現場消費的食品屬于銷售服務
適用6%稅率；
銷售非現場消費的食品屬于銷售貨物，
適用17%稅率。
也就是說，
讓顧客坐店里吃飯買單是6%稅率，
搞個外賣難道就要交17%？！
這么高！
要見不到英俊的送餐小哥了么？
還有處理長期酒店住宿的增值稅，
按酒店服務收6%
按住宅出租收11%？
到底是稅率怎樣界定的呢？
NO.3 十二萬分小心的問題
餐飲業
裝修、房租、水電、
人才培養等費用；
大部分食材進項
無法取得增值稅發票；
連鎖跨區域結算重復稅負問題；
采購鮮活肉菜進項稅；
怎么處理和抵扣？
酒店業
酒店式公寓還是按
出租不動產納稅嗎？
會議費包含的其他服務
能否開具
增值稅專用發票？
發票管理
虛開增值稅發票
要追究刑事責任；
虛開發票亂象
如何規避風險。
進項稅抵扣
哪些可以抵扣進項稅？
哪些不可以抵扣進項稅？
進項稅抵扣憑證的要求。
不要慌
這些都可以解決
酒店餐飲業機遇與挑戰各幾何
稅負降低與風險增加
嚴管高效與思維模式轉變
營改增實務操作
帶著你的問題來
稅務大咖現場答疑解惑
6月14-17日
北京
課程主要內容精選
1、營業稅與增值稅有什么不同？
2、營改增要解決什么問題？
3、營改增給企業帶來了怎樣變革？
4、營改增對餐飲酒店等生活服務業的影響及利弊分析
1、掌控企業規模做好納稅人的分類
2、一般計稅方法與簡易計稅方法原理分析
3、生活服務業的征稅范圍包括哪些？
4、怎樣確定銷售額（含稅與不含稅）？
5、價格偏低或偏高的涉稅處理
7、掌握稅收優惠盡享營改增紅利
1、什么是混合銷售？如何規避混合銷售的風險？
2、什么是兼營？如何規避兼營的風險？
3、兼營與混合銷售的區別
1、酒店設置的迷你吧涉稅問題
2、無償提供服務-“免費”提供給客人的待遇，如房間升級、“免費”早餐或無線上網功能或獎勵計劃提供的待遇(包括“免費”住宿)是否需要作視同銷售處理?
3、如何將食品銷售(17%的增值稅稅率)區別于飲食服務(6%的增值稅稅率)?
4、酒店會議費開具的涉稅風險分析及應對策略
5、酒店餐飲銷售儲值卡涉稅問題分析
6、外賣和職工食堂在稅收上的區別
7、如何處理長期酒店住宿的增值稅問題，按酒店服務6%還是按住宅主料11%征稅？
8、餐飲業企業能否就購買的農產品計算抵扣進項稅?
9、商務旅行的酒店住宿是否可以抵扣進項?如果可以入住客人是否需要用公司的名義來預訂酒店及付款?
1、增值稅進項稅抵扣不得抵扣的13種情形
2、可以抵扣進項稅的8種憑證
3、16種發票不能抵扣
4、抵扣憑證丟失等補繳辦法及政策依據
5、營改增后增值稅發票開具風險加大，如何控制風險及必須注意的問題
6、虛開與接收虛開增值稅發票的法律風險及防控
7、增值稅發票專業化管理勢在必行
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